您的当前位置:首页 > 邱泽 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-21 15:31:01 来源:网络整理 编辑:邱泽
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-09-21 15:13
4分钟速览《大国外交》之《东方风来》2024-09-21 15:09
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2024-09-21 14:53
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-09-21 14:44
林黛玉寄居贾府,为什么出手那么阔绰显得很有钱?2024-09-21 14:36
天地之路铸梦想 融合最美家国情2024-09-21 14:02
细数林徽因和梁思成的李庄避难生活,国难当头,当苦中作乐2024-09-21 13:56
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-09-21 13:50
十年后国产动漫是否能崛起?2024-09-21 13:19
甘肃两姐妹被洪水卷走失踪 当地警方不予立案2024-09-21 13:16
网友晒李英爱近照,48岁气质还一级棒,果然是真美人胚子!2024-09-21 15:17
海军新任新闻发言人亮相2024-09-21 15:08
如果你和这三个星座谈过恋爱,你就赚了!2024-09-21 14:43
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-09-21 14:32
难怪大S宁愿用健康换美白,和朋友同框她自然肤色明显白一个度2024-09-21 14:06
小米9霸榜安兔兔 卢伟冰:打破这个排名只能靠Redmi了2024-09-21 14:05
北京大学给出95后使用手机白皮书:最爱是苹果,但国产比例高了2024-09-21 13:38
C9全员女装COS K/DA皮肤,女版酒桶太辣眼!2024-09-21 13:36
歼31迎来新契机 川地曝出强劲新中推 不是涡扇19但更强2024-09-21 13:13
娱乐圈“微商大佬”,林志玲代言一年纳税21亿元,要上市了?2024-09-21 12:49