您的当前位置:首页 > 银霞 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-21 22:10:03 来源:网络整理 编辑:银霞
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
来看看几部经典动漫最初被删除的剧情,可能有点意想不到2024-09-21 21:44
史上销量最高电子游戏Top 10揭晓!《俄罗斯方块》夺冠!2024-09-21 21:39
网友晒李英爱近照,48岁气质还一级棒,果然是真美人胚子!2024-09-21 21:35
歼31迎来新契机 川地曝出强劲新中推 不是涡扇19但更强2024-09-21 21:05
刘强东被指控六项罪名 涉事女生已退学接受治疗2024-09-21 20:43
你能接受二次元的腐文化吗?二次元腐向cp为何常被人鄙视?2024-09-21 20:32
喜茶就与杜蕾斯官微互动致歉:已删微博 并无恶意2024-09-21 19:52
农村濒临灭绝的“老东西”,不见得多值钱,但农民看到就回忆满满2024-09-21 19:43
传国玉玺流落到哪?和氏璧镌刻而成,溥仪退位出宫后就消失了2024-09-21 19:43
RNG被斗鱼限制人气?直播热度仅几万,网友评论炸了!2024-09-21 19:26
程序员如何赚外快?2024-09-21 22:08
刘强东被指控六项罪名 涉事女生已退学接受治疗2024-09-21 22:06
春天多喝这道菌菇汤,我家隔天做一次,每次上桌一滴不剩!2024-09-21 21:40
卖狗粮又不赚钱了?这家公司2018年净利润跌回了三年前2024-09-21 21:07
4.21日运 2024-09-21 20:49
四川广元跆拳道老师抱摔学生 校方:老师已停职绝不姑息2024-09-21 20:18
主人用透明胶带测试二哈智商,最终结论:这狗没白养2024-09-21 20:16
C9全员女装COS K/DA皮肤,女版酒桶太辣眼!2024-09-21 20:09
英雄联盟:网友评选5大主播挑战LPL,他们至少可以进入前三?2024-09-21 20:01
响水爆炸化工厂距民居500米能过环评 村民渴望搬迁2024-09-21 19:41