您的当前位置:首页 > 八厘米天空 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-21 17:25:40 来源:网络整理 编辑:八厘米天空
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
《招魂》主人公原型去世,因为她温子仁才有机会拍《海王》2024-09-21 17:21
史上销量最高电子游戏Top 10揭晓!《俄罗斯方块》夺冠!2024-09-21 17:17
25万苏军参加大片拍摄,踩着炸点进入片场:900吨炸药造百亿票房2024-09-21 15:51
奔驰维权女车主回应债务纠纷:漏洞百出 实在太无聊2024-09-21 15:45
当狗狗收到生日蛋糕,脸上的表情绝了……2024-09-21 15:41
神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?2024-09-21 15:41
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2024-09-21 15:41
张扣扣案二审维持死刑 10个小时庭审都发生了什么2024-09-21 15:18
雷声公司演示陆基版联合精密进近着陆系统(JPALS)2024-09-21 15:03
美航借道南航入华 航空联盟格局生变 2024-09-21 14:42
未来7天,运势一路飘红,财运大旺事业顺利的生肖!2024-09-21 16:58
你的脸色,决定了孩子世界的颜色2024-09-21 16:52
走进洛杉矶县植物园2024-09-21 16:16
张扣扣案二审维持死刑 10个小时庭审都发生了什么2024-09-21 16:14
清朝军舰“海圻号”曾计划环球航行2024-09-21 15:58
酸奶还可以这样吃,我这也是在挪威食堂学来的,快试试吧,更香更醇2024-09-21 15:58
女装爱好者:在“他”和“她”之间2024-09-21 15:30
张扣扣案二审维持死刑 10个小时庭审都发生了什么2024-09-21 15:09
650亿元!这项计划比“双一流”的投入多一倍2024-09-21 14:52
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-09-21 14:48